PRESENTACIÓ

Estem en la campanya de la Renda i Patrimoni 2024, i per tant revisarem les diferents tipologies de rendiments, guanys i pèrdues patrimonials, els coeficients d’abatiment aplicables i els límits, així com les novetats rellevants en relació amb el percentatge d’aplicació en les reduccions dels rendiments de capital immobiliari pels arrendaments d’habitatges residencials en municipis qualificats com a “zones tensionades”, la informació rellevant a consignar a la declaració, i els criteris jurisprudencials sobre això.
 
Qüestions rellevants a analitzar són les operacions vinculades en les retribucions socis – societats, les operacions vinculades cal analitzar-les en els procediments d’auditoria, i analitzar els criteris fiscals, i si se’n poguessin derivar contingències fiscals en rendiments del treball (retribucions de socis o administradors), així com d’altres que poden incidir en ajustos bilaterals en l’impost sobre societats i en l’IRPF.
 
Incidirem també amb els criteris de valoració a tenir en compte en l’impost sobre el patrimoni i l’aplicació d’exempcions de participacions en societats (béns afectes i no afectes), així com amb els actuals criteris de béns a valorar situats a l’estranger.
 
Detallarem les novetats en la Renda de 2024, així com els criteris comptables, d’imputació temporal i de meritació en l’àmbit de rendiments d’activitats, així com els incentius fiscals segons la Llei 27/2014 de l’impost sobre societats, aplicables a la declaració de l’IRPF.
 
PROGRAMA

1. Límits en l'obligació de declarar.
2. Revisió i actualització de la tipologia de rendiments:
   1. Rendiments del treball 
      Revisió de conceptes integrats en aquesta naturalesa de rendiments. Règim fiscal especial impatriats i novetats. Despeses deduïbles. Reducció per irregularitat i per període de generació. Exempcions 7p) i locomoció i dietes exemptes de retenció (nous imports). Retribucions d'administradors. Altres rendiments conceptualitzats en rendiments del treball. Especificitats en operacions vinculades – vinculació amb l’IS: retribució funcions laborals a valor de mercat, aportacions i retirades de tresoreria pels socis i criteris Inspecció.
   2. Rendiments del capital immobiliari 
      Arrendaments de béns immobles i despeses deduïbles. Rendes immobiliàries imputades. Individualització rendiments. Criteris de comprovació en les despeses de locals arrendats i jurisprudència actual. Novetats d’acord a la Llei d’habitatge en el percentatge aplicable de la reducció en arrendaments d’habitatge habitual i que ja són d’aplicació a la declaració de 2024. Arrendament d’habitatges, inversió inicial realitzada, despeses deduïbles i criteris jurisprudencials.
   3. Rendiments del capital mobiliari
      Tractament dels dividends i transmissió dels drets de subscripció. Compensació de rendiments negatius amb guanys patrimonials.  Tipologia de rendiments: Rendes a base general i a base d'estalvi. Consignació dels rendiments de les criptomonedes.
   4. Rendiments d'activitats econòmiques
      Ingressos a considerar i despeses deduïbles afectes a activitats econòmiques (liberalitats, afectacions vehicles i proves desplaçaments, viatges, despeses de telefonia mòbil, manutenció, etc.). Criteris en la correlació d’ingressos i despeses i imputació temporal amb criteris comptables d’acord a IS. Novetats en llibertat d’amortització i amortització fiscal d’elements afectes. Justificació documental i revisions comptables per part de Gestió i d’Inspecció tributària.
      Qualificació de les retribucions dels socis professionals de societats professionals i despeses deduïbles.
   5. Guanys i pèrdues patrimonials:
      Valor d'adquisició i de transmissió i jurisprudència en immobles. Coeficients d'abatiment: criteris i límit quantitatiu de 400.000 € en la seva aplicació i l'històric de transmissions efectuades a tenir en compte i en possibles regularitzacions tributàries. Distinció dels guanys patrimonials que deriven de transmissió o no i la seva imputació fiscal.
3. Tarifes impositives per a 2024 (estatal i autonòmica), exempcions per reinversió de l’habitatge habitual i en rendes vitalícies. Deduccions en l'àmbit de l'eficiència energètica: criteris en els certificats a expedir. Noves deduccions en l’adquisició de vehicles elèctrics i en la instal·lació de recàrregues per vehicles elèctrics, i el percentatge d’aplicació.
4. Criteris en l'àmbit de la unitat familiar: (declaració individual o conjunta) i deduccions de la quota íntegra: Revisió de les principals deduccions estatals i autonòmiques. Canvis en la deducció per maternitat.
5. Novetats i actualització tributària de resolucions de la DGT i de Sentències del Tribunal Suprem, en qüestions rellevants com l'exempció per reinversió en habitatge habitual, casuística en despeses deduïbles d'arrendaments d'immobles, en l’aplicabilitat del 60% de reducció en lloguers de temporada, turístics, residencials per estudiants i residents, etc.
6. Impost sobre el patrimoni: criteri en l'exempció de participacions en la perspectiva de bonificació d'empresa familiar (béns afectes i no afectes). Import a consignar dels immobles segons valors de referència cadastrals. Possibilitat d’impugnació de la declaració de l’Impost sobre el patrimoni.

Qualsevol dubte sobre el funcionament de zoom, contacteu amb l'Escola d'Auditoria via correu electrònic: eda@auditorscensors.com o telefònicament: 932803100


PAGAMENT
Núm. Compte: IBAN ES14 2100 6522 9122 0075 1668
SWIFT/BIC: CAIXESBBXXX