PRESENTACIÓN
Tenemos que incidir en el ámbito tributario y societario aquellos cambios normativos que afecten al cierre fiscal del ejercicio 2024, y así mismo hacer las previsiones de los cambios fiscales en ejercicios futuros y que pudieran incidir en este periodo impositivo de 2024, de acuerdo a la “reforma fiscal” que se aprobará próximamente, una vez esté publicada al BOE.
También es relevante hacer un repaso de aquellas cuestiones siempre controvertidas, como las que afectan a las retribuciones de los administradores, vistas las recientes sentencias del Tribunal Supremo en este sentido, así como de otras cuestiones según criterios interpretativos de la DGT. También la modificación que se ha producido en la Reserva de Capitalización que afecta ya al cierre de 2024 y respeto la temporalidad en la materialización de la reserva no disponible, dotada en ejercicios anteriores.
Por lo tanto, es oportuno hacer las revisiones y previsiones tributarias con el alcance óptimo, por criterios y cambios, así como por novedades que se tienen que ir sucediendo como la implementación del sistema “veri-factu” y su entrada en vigor, así como las medidas a tener en cuenta en la creación de las “facturas electrónicas”, entre de otras medidas.
En este cierre fiscal y contable de 2024, tenemos que destacar toda una serie de cuestiones en su previsión y revisión, de las que hagamos síntesis en el siguiente sumario:
PROGRAMA
1) Prevenciones y previsiones contables y tributarias en el cierre del ejercicio 2024 en el ámbito del Impuesto sobre sociedades y también en el ámbito del IRPF, así como cambios normativos en próximos ejercicios según la reforma fiscal que se aprobará.
2) Novedades tributarias que inciden en el ámbito del Impuesto sobre sociedades: Cambios en la aplicación de la reserva de capitalización (porcentaje aplicable y temporalidad en la dotación de la reserva indisponible, cambios en el criterio en la aceleración de amortizaciones en la adquisición de vehículos sostenibles, cambios en tipos impositivos en sociedades pymes y empresas emergentes, y sus criterios en grupos societarios.
3) Aspectos contables y fiscales que inciden en el cierre de 2024:
4) Aplicabilidad de incentivos fiscales para la realización de determinadas actividades: I+D+i, Deducción aplicable en la participación en la financiación de producciones cinematográficas españolas y espectáculos en vivo (art. 39.7 LIS); Bonificaciones especiales en arrendamientos de viviendas, patent box, etc.
5) Tipos impositivos aplicables en empresas de nueva creación (15%), empresas emergentes y cautelas a tener en cuenta en grupos societarios, tipo aplicable del 23%.
6) Comprobaciones por parte de Inspección tributaria en vehículos afectos a la actividad económica: pruebas en la deducción del IVA, así como aspectos en los gastos y retribución en especie.
7) Actividades profesionales y empresariales en el ámbito societario: criterios en la atribución de las retribuciones de los socios. Incidencia y aplicabilidad del “puerto seguro” en sociedades de carácter profesional. Criterios en la consideración de recursos materiales y humanos. Puerto seguro versus simulaciones.
8) Art. 21 Impuesto sobre sociedades: régimen de exenciones: dividendos de carácter interno y externo y plusvalías para la transmisión de participaciones.
9) Operaciones vinculadas: umbrales por la obligación del modelo 232, y criterios prácticos en la confección del local hilo.
10) Revisión de los incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión: (art. 101 a 105 LIS) y criterios de Grupo Mercantil.
11) Resoluciones relevantes del ICAC, doctrina de la DGT, resoluciones del TEAC y sentencias judiciales de interés en atención al cierre fiscal y contable 2024.
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Cualquier duda sobre el funcionamiento de zoom, contactad con la Escuela de Auditoría vía correo electrónico: eda@auditorscensors.com o telefónicamente: 932803100
PAGO
Nº Cuenta: IBAN ES14 2100 6522 9122 0075 1668
SWIFT/BIC: CAIXESBBXXX
Tenemos que incidir en el ámbito tributario y societario aquellos cambios normativos que afecten al cierre fiscal del ejercicio 2024, y así mismo hacer las previsiones de los cambios fiscales en ejercicios futuros y que pudieran incidir en este periodo impositivo de 2024, de acuerdo a la “reforma fiscal” que se aprobará próximamente, una vez esté publicada al BOE.
También es relevante hacer un repaso de aquellas cuestiones siempre controvertidas, como las que afectan a las retribuciones de los administradores, vistas las recientes sentencias del Tribunal Supremo en este sentido, así como de otras cuestiones según criterios interpretativos de la DGT. También la modificación que se ha producido en la Reserva de Capitalización que afecta ya al cierre de 2024 y respeto la temporalidad en la materialización de la reserva no disponible, dotada en ejercicios anteriores.
Por lo tanto, es oportuno hacer las revisiones y previsiones tributarias con el alcance óptimo, por criterios y cambios, así como por novedades que se tienen que ir sucediendo como la implementación del sistema “veri-factu” y su entrada en vigor, así como las medidas a tener en cuenta en la creación de las “facturas electrónicas”, entre de otras medidas.
En este cierre fiscal y contable de 2024, tenemos que destacar toda una serie de cuestiones en su previsión y revisión, de las que hagamos síntesis en el siguiente sumario:
PROGRAMA
1) Prevenciones y previsiones contables y tributarias en el cierre del ejercicio 2024 en el ámbito del Impuesto sobre sociedades y también en el ámbito del IRPF, así como cambios normativos en próximos ejercicios según la reforma fiscal que se aprobará.
2) Novedades tributarias que inciden en el ámbito del Impuesto sobre sociedades: Cambios en la aplicación de la reserva de capitalización (porcentaje aplicable y temporalidad en la dotación de la reserva indisponible, cambios en el criterio en la aceleración de amortizaciones en la adquisición de vehículos sostenibles, cambios en tipos impositivos en sociedades pymes y empresas emergentes, y sus criterios en grupos societarios.
3) Aspectos contables y fiscales que inciden en el cierre de 2024:
- Fondos Propios: operaciones mercantiles realizadas y su incidencia fiscal, criterios en ampliaciones de capital por compensación de créditos, reparto de dividendos a personas físicas o jurídicas, etc.
- Sociedades Holding: estructura y actividad económica, exención de los dividendos percibidos, y criterios fiscales en la exención en Impuesto sobre patrimonio.
- Ingresos y gastos en la cuenta PyG: ajustes fiscales a tener en cuenta: liberalidades, deterioros, retribuciones a valor de mercado; Criterios fiscales en la imputación temporal de ingresos y gastos, provisiones y sus criterios fiscales, etc.
- Amortizaciones y su relevancia en vehículos, así como en otros elementos del inmovilizado material e intangibles (amortizaciones aceleradas, libertad de amortización, amortizaciones aceleradas y/o libertad de amortización en vehículos híbridos / eléctricos, etc.)
- Tipos de gravamen aplicables, cuota íntegra y tributación mínima.
- Menciones de carácter tributario en la memoria de las Cuentas Anuales.
- Otros criterios a tener en cuenta de carácter justificativo: contratos, pruebas documentales, etc.
4) Aplicabilidad de incentivos fiscales para la realización de determinadas actividades: I+D+i, Deducción aplicable en la participación en la financiación de producciones cinematográficas españolas y espectáculos en vivo (art. 39.7 LIS); Bonificaciones especiales en arrendamientos de viviendas, patent box, etc.
5) Tipos impositivos aplicables en empresas de nueva creación (15%), empresas emergentes y cautelas a tener en cuenta en grupos societarios, tipo aplicable del 23%.
6) Comprobaciones por parte de Inspección tributaria en vehículos afectos a la actividad económica: pruebas en la deducción del IVA, así como aspectos en los gastos y retribución en especie.
7) Actividades profesionales y empresariales en el ámbito societario: criterios en la atribución de las retribuciones de los socios. Incidencia y aplicabilidad del “puerto seguro” en sociedades de carácter profesional. Criterios en la consideración de recursos materiales y humanos. Puerto seguro versus simulaciones.
8) Art. 21 Impuesto sobre sociedades: régimen de exenciones: dividendos de carácter interno y externo y plusvalías para la transmisión de participaciones.
9) Operaciones vinculadas: umbrales por la obligación del modelo 232, y criterios prácticos en la confección del local hilo.
10) Revisión de los incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión: (art. 101 a 105 LIS) y criterios de Grupo Mercantil.
11) Resoluciones relevantes del ICAC, doctrina de la DGT, resoluciones del TEAC y sentencias judiciales de interés en atención al cierre fiscal y contable 2024.
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Cualquier duda sobre el funcionamiento de zoom, contactad con la Escuela de Auditoría vía correo electrónico: eda@auditorscensors.com o telefónicamente: 932803100
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